Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę z ograniczoną odpowiedzialności w trybie kodeksu spółek handlowych to dobre rozwiązanie dla osób, które chcą wnieść swoje przedsiębiorstwo na inny poziom zorganizowania i bezpieczeństwa. Spółka z o. o. pozwala bowiem na łatwiejsze włączenie do działalności inwestora, pozwala wykluczyć lub istotnie zmniejszyć ryzyko ponoszenia odpowiedzialności za ewentualne długi wygenerowane w związku z prowadzoną działalnością. To jednak korzyści z przekształcenia. Są jednak sytuacje kiedy nie powinno się dokonywać przekształcenia w sp. z o.o.
Nie rób przekształcenia jeśli już sama procedura przekształcenia jest dla Ciebie odstraszająca
Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę z o. o. to proces mocno sformalizowany, dość długotrwały i kosztowny. Musisz włączyć do niego notariusza, biegłego rewidenta. Bez doświadczonego księgowego i prawnika również możesz napotkać trudności. Jeśli przeraża Cię wizja tej procedury do tego stopnia, że przewyższa to korzyści z przekształcenia, nie rób tego. Z drugiej strony – może powinieneś potraktować przekształcenie w spółkę jako możliwość uporządkowania pewnych spraw?
Nie przekształcaj się, jeśli istotnie stracisz na podatkach
Ważnym aspektem prowadzenia działalności gospodarczej są obciążenia fiskalne, na które składają się podatki i ZUS. Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą masz sporą swobodę w wyborze modelu opodatkowania uzyskiwanych zysków: zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt. Przy spółce z ograniczoną odpowiedzialnością sytuacja nie będzie taka prosta, a proces realizowania zysków ze spółki trzeba zaplanować.
Spółka będzie bowiem odrębnym od ciebie podatnikiem podatku dochodowego. Jej zyski będą zatem podlegać opodatkowaniu podatkiem CIT. Oznacza to, że z zasady uzyskiwane przychody przez spółkę będą opodatkowywane przez samą spółkę, a jeśli będą podlegały wypłacie wspólnikom – będą drugi raz opodatkowane jako dochód wspólnika. Dochodzi do tzw. podwójnego opodatkowania. Oczywiście można temu przeciwdziałać planując funkcjonowanie spółki, jednak wymaga to dodatkowych działań.
Ponadto musisz wiedzieć, że sama spółka nie będzie miała możliwości skorzystania z ryczałtu. Co więcej, spółka powstała z przekształcenia nie będzie miała prawa do obniżonego 9% CITu. Więcej na ten temat przeczytasz tutaj: https://przeksztalcenia.pro/przeksztalcenie-spolki-a-prawo-do-9-cit/
Jeśli zatem w wyniku przekształcenia masz stracić w sposób istotny na podatkach, może nie powinieneś tego robić? Z drugiej strony jednak forma prawna spółki z o. o. może pomóc Ci wznieść swój biznes na wyższy poziom i dzięki temu pomnażać przychody w sposób bezpieczny. Czasem warto zapłacić większy podatek w zamian za spokojny sen.
Nie przekształcaj się jeśli boisz się wyższych kosztów prowadzenia działalności w formie spółki kapitałowej i dodatkowych obowiązków prawnych
Wybierając przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę z o. o. musisz tez zdawać sobie sprawę, że obsługa księgowa będzie więcej kosztowała. Spółki musza bowiem prowadzić tzw. pełna księgowość, do tego przygotowywać okresowe sprawozdania finansowe. Księgowość spółki jest zazwyczaj zatem dużo bardziej skomplikowana niż księgowość przedsiębiorcy, a zatem będzie kosztowała więcej. Mając spółkę musisz także być gotowy do tego, że wszystkie zmiany umowy spółki będą wymagały wizyty u notariusza i odpłatnej rejestracji w KRS. Mając jednoosobową spółkę u notariusza będziesz musisz bywać także po to, żeby chociażby zatwierdzić sprawozdanie finansowe.
Do tego prowadzenie spółki to także inne obowiązki prawne, których nie znają przedsiębiorcy prowadzący jednoosobowe działalności. Mowa tutaj o wielu formalnościach, takich jak chociażby wspomniane wyżej sprawozdania finansowe, które każdego roku trzeba zatwierdzić i złożyć do KRS. Do tego dochodzi wpis do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych oraz w zależności od sytuacji inne obowiązki wynikające z prawa. Jest zatem z pewnością trudniej w Polsce prowadzić spółkę niż jednoosobową działalność gospodarczą.
Rada: przemyśl czy przekształcenie działalności w spółkę jest dla Ciebie!
Powyższe można sprowadzić do jednej prostej rady. Po prostu dobrze się zastanów i przeanalizuj czy chcesz przekształcić swoją działalność w spółkę z o. o.. Z pewnością będziesz dostrzegał plusy i minusy przekształcenia. Czasem jednak nie jest to dobry pomysł – szczególnie jeśli prowadzić niewielki biznes, nie masz ryzyk związanych z operowaniem dużym majątkiem, zaciąganiem wysokich zobowiązań lub zatrudnianiem pracowników (lub ryzyka te możesz w inny sposób obniżać) i nie potrzebujesz włączać do spółki nowych osób typu inwestor lub wręcz nabywca dla biznesu. Wówczas bardziej korzystna i elastyczniejsza może być dla Ciebie kontynuacja biznesu w formie jednoosobowej firmy.
